近日，關(guān)于“用個人收款碼未報稅，是否構(gòu)成偷稅”的問題引起業(yè)內(nèi)廣泛關(guān)注，據(jù)了解，此前還有支付代理商表示，如果三個月收款碼收款或者微信支付寶轉(zhuǎn)賬超過2000筆，一年內(nèi)收款碼超過80萬就會被認(rèn)定是在做生意。

該代理商發(fā)布的通知上還顯示，銀行會對收款超過80萬的情況進(jìn)行風(fēng)控，經(jīng)發(fā)現(xiàn)后會上報稅務(wù)局對其進(jìn)行查明，若是個人收款碼超過80萬不入賬的，要繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅以及偷稅罰款、滯納金等。

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個人收款碼受限？

個人收款碼主要用于個人之間的小額交易、轉(zhuǎn)賬和收款。通常由支付機(jī)構(gòu)提供，如微信、支付寶等。

關(guān)于個人收款碼限額問題，在向某平臺客服求證后得知，目前收款碼單筆收款無限額，收款碼收款時會根據(jù)實時交易情況進(jìn)行判斷。

雖然支付機(jī)構(gòu)并未明確限制個人收款碼收款額度，但是從央行此前發(fā)布的銀發(fā)〔2018〕163 號文件中了解到，為進(jìn)一步健全大額交易和可疑交易報告工作機(jī)制，提高資金監(jiān)測有效性，非銀行支付機(jī)構(gòu)需要執(zhí)行大額交易報告。

而在央行發(fā)布的〔2016〕第3 號文件中，針對大額交易提出了《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》，對于大額、可疑交易，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)報告。

上述措施的目的主要是防范不法分子通過大額交易的方式進(jìn)行洗錢犯罪、非法融資，同時也能限制部分個人或企業(yè)在大額交易過程中出現(xiàn)偷稅漏稅行為。

據(jù)無錫市稅務(wù)局第二稽查局公開的行政處罰顯示，某公司開具的增值稅專用發(fā)票存在偽造情況，構(gòu)成偷稅，被處罰除補(bǔ)足應(yīng)繳稅費之外，并處不繳或少繳稅款的百分之五十以上或五倍以下的罰款，合計金額123萬元以上。

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15項可疑交易被嚴(yán)管

通過163號文還能了解到，關(guān)于個人賬戶當(dāng)日單筆或累計交易人民幣5萬元以上的，金融機(jī)構(gòu)需要根據(jù)該交易是否可疑選擇上報。其中對于是否可疑，金融機(jī)構(gòu)會根據(jù)多方面進(jìn)行判斷。

比如《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》中明確指出的15項可疑交易重點監(jiān)管條例，短期內(nèi)資金快進(jìn)快出，資金收付與經(jīng)營范圍明顯不符，頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付等。

此外，除上述可疑交易內(nèi)容之外，金融機(jī)構(gòu)也可能根據(jù)其他因素對可疑交易進(jìn)行判斷，如個人收款碼收支數(shù)額遠(yuǎn)超于5萬元就可能被列入大額可疑交易名單。

“用個人收款碼未報稅，是否構(gòu)成偷稅”這一問題背后不僅反映了部分個人或企業(yè)利用這一行為偷稅漏稅的現(xiàn)象，其實也透露了個人收款碼收款背后的其他問題。如利用個人收款碼進(jìn)行信用卡套現(xiàn)的行為。

持卡人利用個人收款碼套現(xiàn)行為并不少見，有的持卡人通過掃自己的個人收款碼套現(xiàn)，有的則與他人串聯(lián)相互掃碼進(jìn)行套現(xiàn)，嚴(yán)重影響了金融市場秩序，還有可能被不法分子利用參與進(jìn)入洗錢犯罪、詐騙犯罪等行為中。

為了減少上述金融犯罪行為的發(fā)生，不論是公檢法還是金融機(jī)構(gòu)都在進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險管控，一旦監(jiān)測到可疑交易，還可能會對持卡人的信用卡或個人收款碼進(jìn)行限制，如信用卡降額、封卡等，個人收款碼限制交易等。

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如何避開風(fēng)險

由于個人微信、支付寶的收款碼用途廣泛，很多人將其當(dāng)作專門的收款工具，但這種方式容易混淆個人資金往來和經(jīng)營收付款的資金流動，不僅不利于日常對資金的管理使用，還會加大有關(guān)部門對資金風(fēng)控的難度。

為避免以上情況，個體商戶可將日常生活的收支與經(jīng)營收支分開管理，對于經(jīng)營收入或支出，可以通過公司的名義單獨設(shè)立微信、支付寶賬戶，同時付款方也能及時索取支付憑證，建立良好的支付環(huán)境。

另外，對于非個體商戶的用戶來說，也可以通過開通個人經(jīng)營收款碼來區(qū)分生活收支與經(jīng)營收支。微信、支付寶的經(jīng)營賬戶是服務(wù)于商家的專屬賬戶，使用者既能通過經(jīng)營賬戶了解經(jīng)營情況，還能實現(xiàn)資金的獨立管理等。

不過，不論是通過公司的名義開通的微信、支付寶賬戶，或者個人經(jīng)營賬戶等，都不能作為持卡人套現(xiàn)的工具，畢竟經(jīng)營賬戶和個人經(jīng)營收款碼的出現(xiàn)，主要是用于區(qū)分個人與商戶使用分類，防范條碼被用于不法途徑。

此前央行就曾在259號文中表示，對于具備明顯經(jīng)營活動特征的個人，服務(wù)機(jī)構(gòu)要提供經(jīng)營收款碼，不得通過個人收款碼用于經(jīng)營相關(guān)收款服務(wù)，同時要有經(jīng)營賬戶作為支撐。

隨著個人與商戶（或企業(yè)）收款碼之間的區(qū)別愈發(fā)清晰，想要通過個人收款碼進(jìn)行逃稅漏稅的行為將更難實現(xiàn)，同時，由于每筆收入的來源更加清晰，部分通過個人收款碼套現(xiàn)的行為也更容易被金融機(jī)構(gòu)監(jiān)測到，因此，個人收款碼在信用卡養(yǎng)卡方面可能會進(jìn)一步受限。